الخصومات الضريبية لمقدمي الرعاية وائتمان رعاية المُعال: ماذا تسأل

معظم ما يلي يتوقف على هذا. يمكن اعتبار الوالد مُعالاً بوصفه «قريباً مؤهَّلاً» حين يكون دخله الإجمالي أقل من حد السنة، وتوفّر أنت أكثر من نصف إعالته الكلية، وتنطبق عليه صلة القرابة؛ وليس شرطاً أن يعيش الوالد في بيتك.¹ و«الإعالة» تعني ما يكلفه إسكانه وإطعامه وكسوته ورعايته، بما في ذلك حصته من نفقات بيتك إن كان يعيش معك، وما تدفعه من نفقات طبية ورعائية. وأداة المساعدة الضريبية التفاعلية لدى دائرة الضرائب (IRS) تمرّ على الاختبارات لوضعك بالتحديد في دقائق.² ولاحظ أن مخصصات الضمان الاجتماعي تُعامَل معاملة خاصة في اختبار الدخل — وهذا سبب إضافي لتشغيل الأداة بدل الافتراض.

كثيراً ما لا يدفع أي ابن بمفرده أكثر من النصف. فإذا دفعتم مجتمعين أكثر من نصف إعالة والدكم ودفع كل واحد منكم أكثر من العُشر، أمكن لأحد الإخوة أن يطالب بالوالد في سنة بعينها بينما يوقّع الباقون إقرار الإعالة المتعددة (النموذج 2120 — Form 2120) متنازلين عن المطالبة؛ وكثير من العائلات تتناوب على ذلك.³ وهنا يثبت دفتر مشترك لمن دفع ماذا جدواه — فالإقرار والخصم كلاهما يقوم على أرقام لا على ذاكرة.

إن كنت تفصّل الخصومات، أمكنك خصم النفقات الطبية ونفقات طب الأسنان غير المعوَّضة التي دفعتها عن نفسك وزوجك ومُعاليك — ومنهم والد يستوفي شروط الإعالة — لكن فقط الجزء الذي يتجاوز 7.5 بالمئة من دخلك الإجمالي المعدَّل. والتكاليف المؤهَّلة أوسع مما يتوقع كثيرون: أقساط التأمين التي تدفعها عنه، والأدوية الموصوفة، والمعدات، وتعديلات المنزل التي تُجرى لأسباب طبية، والمسافات المقطوعة إلى المواعيد، وخدمات الرعاية طويلة الأمد المؤهَّلة وبعض أقساط تأمين الرعاية طويلة الأمد.⁴ والخصم يستحق التحقق في سنة فيها إقامة في المستشفى، أو انتقال إلى رعاية معانة لأسباب طبية، أو رعاية منزلية مكثفة. والمنشور رقم 502 (Publication 502) هو المرجع؛ والمختص هو من يقرر ما ينطبق.

إذا دفعت لشخص ليعتني بوالدك كي تستطيع أنت (وزوجك إن كنتما تقدّمان إقراراً مشتركاً) العمل أو البحث عن عمل، فقد ينطبق ائتمان رعاية الطفل والمُعال — لكن فقط حين يكون والدك عاجزاً جسدياً أو ذهنياً عن رعاية نفسه، وقد عاش معك أكثر من نصف السنة، ويكون مُعالاً لديك (أو كان سيكون كذلك لولا اختبار الدخل). ويمكن أن تكون الرعاية في بيتك أو في برنامج نهاري للكبار؛ وستحتاج اسم مقدم الرعاية وعنوانه ورقمه الضريبي.⁵ والمخيمات الليلية لا تُحتسب؛ أما رعاية النهار للكبار فتُحتسب.

إذا كان صاحب عملك يوفّر ترتيب إنفاق مرن لرعاية المُعال، أمكنك تخصيص جزء من أجرك قبل الضريبة للنوع نفسه من الرعاية المرتبطة بالعمل لشخص مؤهَّل يعيش معك ولا يستطيع رعاية نفسه. والحساب والائتمان يتداخلان — فالمبالغ المدفوعة عبر الحساب تقلل ما يمكن المطالبة به في الائتمان — ولذلك هما عادةً خيار أحدهما، يستحق الحساب أثناء فترة التسجيل المفتوح لا في أبريل.⁶

كل سؤال من هذه يُجاب بأرقام تملكها أصلاً في مكان ما: كم كان دخل والدك، وكم دفع كل فرد من العائلة في إعالته ومتى، وكل نفقة طبية ورعائية بإيصالها، والمسافات المقطوعة إلى المواعيد، وبيانات مقدم الرعاية. احفظها أولاً بأول، في مكان واحد تراه العائلة كلها، فيستغرق الحديث الضريبي في فبراير ساعة بدل عطلة أسبوع كاملة. ودفتر النفقات المشترك في CareCoordinate مصمَّم لهذا السجل الجاري لمن دفع ماذا في رعاية الوالد؛ فيحصل مختص الضرائب على التصدير، ويتخلص الإخوة من جدال لم يعد لازماً.