돌보는 가족의 세금: 공제와 부양 돌봄 세액공제, 무엇을 물어볼까

나머지의 많은 부분이 여기에 달려 있습니다. 부모님의 총소득이 그해 기준 아래이고, 내가 부모님 전체 부양비의 절반 넘게 대고 있고, 관계 요건을 충족하면 부모님을 "자격 있는 친족" 부양가족으로 신고할 수 있습니다. 부모님이 우리 집에 사셔야 하는 건 아닙니다.¹ "부양"이란 부모님을 재우고 먹이고 입히고 돌보는 데 드는 비용을 말하고, 함께 사신다면 가계 비용 중 부모님 몫과 내가 낸 의료비와 돌봄 비용도 들어갑니다. IRS의 Interactive Tax Assistant가 내 상황에 딱 맞는 요건들을 몇 분 만에 짚어 줍니다.² 소득 요건에서 사회보장 급여는 특별하게 다뤄진다는 점도 알아 두세요. 넘겨짚지 말고 그 도구를 돌려 봐야 할 이유가 하나 더 있는 셈입니다.

한 자식이 절반 넘게 내는 경우는 오히려 드뭅니다. 여럿이 합쳐 부모님 부양비의 절반 넘게 대고 각자가 10분의 1 넘게 냈다면, 그해에 형제 중 한 사람이 부모님을 신고하고 나머지가 다수부양 신고서(Form 2120)에 서명해 권리를 양보할 수 있습니다. 해마다 신고하는 사람을 돌아가며 정하는 가족도 많습니다.³ 누가 얼마를 냈는지 함께 보는 장부가 값어치를 하는 대목이 바로 여기입니다. 그 신고서도 공제도 기억이 아니라 숫자 위에 서 있으니까요.

항목별 공제를 한다면, 본인과 배우자와 부양가족 — 부양가족 요건을 충족하시는 부모님 포함 — 을 위해 낸 보험 미보전 의료비와 치과 비용을 공제할 수 있는데, 조정총소득의 7.5퍼센트를 넘는 부분만 해당됩니다. 대상이 되는 비용은 많은 분의 예상보다 넓습니다. 부모님을 위해 낸 보험료, 처방약, 장비, 의료적 이유로 한 집 개조, 진료 왕복 주행거리, 그리고 자격 있는 장기요양 서비스와 일부 장기요양보험료까지요.⁴ 입원이 있었던 해, 의료적 이유로 생활지원시설로 옮기신 해, 방문 돌봄이 많았던 해라면 확인해 볼 값어치가 있습니다. 근거 자료는 Publication 502이고, 무엇이 해당되는지는 전문가가 판단합니다.

본인이(공동 신고라면 배우자도) 일을 하거나 일자리를 찾기 위해 누군가에게 부모님 돌봄을 맡기고 비용을 냈다면 아동·부양가족 돌봄 세액공제가 적용될 수 있습니다. 다만 부모님이 신체적으로나 정신적으로 스스로를 돌보실 수 없는 상태였고, 한 해의 절반 넘게 함께 사셨고, 내 부양가족일 때(또는 소득 요건만 아니었다면 부양가족이었을 때)만 해당됩니다. 돌봄은 우리 집에서도, 성인 주간보호 프로그램에서도 가능하고, 돌봄 제공자의 이름과 주소와 납세자 식별번호가 필요합니다.⁵ 숙박형 캠프는 해당되지 않지만 성인 주간보호는 해당됩니다.

직장에 부양 돌봄 유연지출계좌(FSA)가 있다면, 함께 살고 스스로를 돌보실 수 없는 대상자를 위한 같은 성격의 업무 관련 돌봄 비용에 세전 급여를 떼어 둘 수 있습니다. FSA와 세액공제는 서로 맞물립니다. FSA로 낸 금액만큼 세액공제로 청구할 수 있는 금액이 줄어들기 때문에, 대개 둘 중 하나를 고르는 문제이고 4월이 아니라 연간 가입 변경 기간에 계산해 볼 값어치가 있습니다.⁶

이 질문들은 하나같이 이미 어딘가에 있는 숫자로 답이 납니다. 부모님의 소득이 얼마였는지, 가족 각자가 부양비로 언제 얼마를 냈는지, 영수증이 딸린 모든 의료비와 돌봄 비용, 진료 왕복 주행거리, 그리고 돌봄 제공자의 정보요. 그것들을 그때그때, 온 가족이 볼 수 있는 한곳에 모아 두면 2월의 세금 대화가 주말이 아니라 한 시간이면 끝납니다. CareCoordinate의 공유 지출 장부는 부모님 돌봄에 누가 얼마를 냈는지 이어 가는 그 기록을 위해 만들어졌습니다. 세무 전문가는 내보내기 파일을 받고, 형제들은 더 이상 하지 않아도 되는 말다툼을 얻습니다.