Déductions fiscales et crédits d'impôt de l'aidant : quoi demander

Une bonne partie du reste en dépend. Un parent peut être déclaré à charge comme « qualifying relative » quand son revenu brut est inférieur au plafond de l'année, que vous assurez plus de la moitié de son entretien total et que le lien de parenté est reconnu ; il n'a pas besoin de vivre sous votre toit.¹ L'« entretien » désigne ce que coûtent son logement, sa nourriture, ses vêtements et ses soins, y compris la part de vos charges de foyer s'il vit chez vous et les frais médicaux et de soins que vous payez. L'Interactive Tax Assistant de l'IRS parcourt les critères pour votre situation exacte en quelques minutes.² Notez que les prestations de la Social Security sont traitées à part dans le critère de revenus — une raison de plus d'utiliser l'outil plutôt que de supposer.

Souvent, aucun enfant ne paie à lui seul plus de la moitié. Si, ensemble, vous payez plus de la moitié de l'entretien de votre parent et que chacun en paie plus d'un dixième, l'un de vous peut le déclarer à charge pour une année donnée pendant que les autres signent une déclaration d'entretien multiple (le formulaire 2120, Form 2120) qui renonce à cette possibilité ; beaucoup de familles font tourner celui qui déclare.³ C'est là qu'un registre partagé de qui a payé quoi prend toute sa valeur : la déclaration comme la déduction reposent sur des chiffres, pas sur des souvenirs.

Si vous détaillez vos déductions, vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires non remboursés que vous avez payés pour vous, votre conjoint et les personnes à votre charge — y compris un parent qui remplit les conditions — mais seulement la part qui dépasse 7,5 pour cent de votre revenu brut ajusté. Les frais éligibles sont plus larges qu'on ne le croit : les primes d'assurance que vous payez pour lui, les médicaments, le matériel, les aménagements du logement faits pour raisons médicales, le kilométrage vers les rendez-vous, ainsi que certains services de dépendance éligibles et certaines primes d'assurance dépendance.⁴ La déduction vaut la peine d'être vérifiée une année marquée par une hospitalisation, une entrée en résidence avec services pour raisons médicales, ou beaucoup d'aide à domicile. La Publication 502 est la référence ; c'est un professionnel qui tranche sur ce qui s'applique.

Si vous avez payé quelqu'un pour s'occuper de votre parent afin que vous (et votre conjoint, en cas de déclaration commune) puissiez travailler ou chercher du travail, le crédit pour garde d'enfant et de personne à charge peut s'appliquer — mais seulement si votre parent était physiquement ou mentalement incapable de s'occuper de lui-même, a vécu chez vous plus de la moitié de l'année, et est à votre charge (ou le serait sans le critère de revenus). La garde peut avoir lieu chez vous ou dans un accueil de jour pour adultes ; il vous faudra le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale du prestataire.⁵ Une colonie de vacances avec nuitées ne compte pas ; un accueil de jour pour adultes, si.

Si votre employeur propose un compte flexible de garde de personne à charge (dependent care FSA), vous pouvez y mettre de côté une part de salaire avant impôt pour le même type de garde liée au travail d'une personne admissible qui vit chez vous et ne peut pas s'occuper d'elle-même. Le FSA et le crédit interagissent — les sommes passées par le FSA réduisent ce qui peut être demandé au titre du crédit — c'est donc en général l'un ou l'autre, et le calcul se fait au moment de l'adhésion annuelle, pas en avril.⁶

Chacune de ces questions se règle avec des chiffres que vous avez déjà quelque part : le revenu de votre parent, ce que chaque membre de la famille a payé pour son entretien et quand, chaque frais médical et de soins avec son reçu, le kilométrage vers les rendez-vous, et les coordonnées du prestataire de garde. Gardez-les au fil de l'eau, au même endroit visible de toute la famille, et la conversation fiscale de février prend une heure au lieu d'un week-end. Le registre des dépenses partagé de CareCoordinate est fait pour ce suivi continu de qui a payé quoi pour les soins d'un parent : le professionnel reçoit l'export, et les frères et sœurs évitent une dispute.